来，来，来，让我们坐下好好聊聊欧盟购表的增值税

北欧表哥 · 发表于芬兰 2017-2-15 05:24:25

本帖最后由北欧表哥于 2017-2-14 19:36 编辑

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

以上是百度百科对增值税（Value Added Tax，缩写为VAT）的解释，再看看维基百科：

增值稅、加值型營業稅(Value-Added Tax; VAT)是一種消費稅，屬累退稅，是基於商品或服務的增值而徵稅的一種間接稅，在澳大利亞、加拿大、紐西蘭英文直译为“商品及服務稅”，但官方中文翻译多为“消費稅”；在日本稱作消費稅；在新加坡中文稱為「消費稅」，英文为商品及服務稅。增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、採礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料採購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。
增值稅是由法國經濟學家Maurice Lauré於1954年所發明，目前法國政府有45%的收入來自增值稅。增值稅通常採用扣税法计税，应纳税额＝销售全值×税率-投入物×税率。

简单来说，增值税更应该被称为消费税。消费者在消费享受劳动果实的时候，政府也要跟着沾光分杯羹。但是为了刺激外国访客在旅游时的消费，欧洲国家率先推出增值税退税服务。1980年，瑞典成立环球蓝联退税服务公司，针对外国访客的私人购物进行退税服务，以便刺激外国访客将钱花在瑞典。1985年，爱尔兰成立Premier Tax Free服务公司，对到访游客的私人购物进行退税服务。逐渐，欧洲国家纷纷效仿并加入服务体系。时至今日，这两家退税服务公司已经发展为世界顶级退税服务公司。其中环球蓝联（Global Blue）提供包括中国在内的超过50个国家的退税服务，每年服务人次达到27万人次。后起之秀的Premier Tax Free业务也已经拓展到31个国家，每年服务人次超过7万5千人次。那么，就让我们借环球蓝联为例详细介绍下退税服务。

首先的首先，细心的群众可能注意到了，环球蓝联这个瑞典人的公司，真变态还提供中国的退税服务，是的，但是请注意，退税在任何一国都是针对外国访客的，所以，作为天朝子民，不能退税。话说待我回国要咨询下，像我这样天朝子民在蛮夷地谋生者，是否可以享受天朝退税。另外，说清楚，退税具体来说，针对的是在到访国逗留时间不超过3个月的外国公民，或者本国公民长期侨居海外。So，如果家里有外交官，可以考虑用他们的名义在大天朝享受退税服务。同时，作为世界一流装13集大成者，欧盟成员国之间的公民到访其他欧盟国，不得享受退税服务。另外，像美利坚这样的炒鸡大国，不屑于退税这样的小把戏，因此，在美国您看到的任何商品，都是不含税价格，在付款时反而要加付增值税，并且，不退！

别看环球蓝联唠的欢，中国公民目前消费退税的主要服务国，依然集中在欧盟成员国。辣么，就让我们先来了解下欧盟各国增值税税率：

上面这张图告诉我们蓝色和绿色国家为欧盟成员国，深蓝色国家同时为欧元区，绿色国家为欧盟国但是不使用欧元保留本国货币。浅蓝色的保加利亚是欧盟国，正在步入欧元区。

上面这张图清楚的告诉我们了欧盟各个国家的增值税税率。为了方便大家，翻译如下：（从低到高）

卢森堡：15%
马耳他：18%
塞浦路斯：19%
德国：19%
法国：20%
奥地利：20%
斯洛伐克：20%
保加利亚：20%
英国：20%
爱沙尼亚：20%
拉托维亚：21%
立陶宛：21%
荷兰：21%
比利时：21%
西班牙：21%
捷克：21%
意大利：22%
斯洛文尼亚：22%
希腊：23%rr
葡萄牙：23%
波兰：23%
爱尔兰：23%
罗马尼亚：24%
芬兰：24%
瑞典：25%
丹麦：25%
克罗地亚：25%
匈牙利：27%

！！！增值税越高商品越贵么？或许，但是实际情况并不是这样。如果增值税率最高的匈牙利公民都跑进邻国奥地利德国去消费，匈牙利政府启不是搬起石头砸自己的脚？因此，在欧盟国之间如果是欧元区，通常国际品牌商品定价是统一的，在德国卖的格拉苏蒂，更法国西班牙的价格没有区别。但是在欧元区与非欧元区，商品价格由于汇率异动，往往有相当差别。同时还要说明，我们在德国买个格拉苏蒂1万欧元，里面难道包含了1900欧元的增值税么（德国增值税率19%）？不是的。增值税税率是相对商品净价的，也就是不含税价格，而消费者实际看到的价格，均为含税价格。增值税的计算方法，以德国为例：

某商品作为国际品牌，在该地区建（xian）议（ding)零(jia)售(ge)价100元，那么该商品净价（不含增值税价格）为100/1.19(德国增值税率19%)=84.03元。也就是说，在该商品100元的最终销售价格中，增值税为15.97元。

或者我们换一种更容易理解的计算：德国中国城的温州老板从家乡带来皮鞋，经过他的计算，该商品计划销售净价为100元时自己可以得到足够利润，那么，按照德国税收法律规定，该商品的销售价格应该为100*1.19=119元（德国增值税率为19%）。因此，在中国城买些的德国人看到的商品标价为：119元。在德国消费者支付了119元购买了该商品后，温州老板必须向德国政府缴纳增值税19元。

如果依然没看明白，我们就再接着来玩一下：现在该款式过季打折降价到100元，德国人花费100元购买了该商品，那么，按照政府规定，该店主要向德国税务局缴纳增值税100-100/1.19=15.97元。

也就是说，大家在欧盟国购物时，如果要从所看到的商品价格直接来计算其中增值税税率的话，我给您：
卢森堡：13.04%
马耳他：15.2518%
塞浦路斯：15.96%
德国：15.96%
法国：16.66%
奥地利：16.66%
斯洛伐克：16.66%
保加利亚：16.66%
英国：16.66%
爱沙尼亚：16.66%
拉托维亚：17.35%
立陶宛：17.35%
荷兰：17.35%
比利时：17.35%
西班牙：17.35%
捷克：17.35%
意大利：18.03%
斯洛文尼亚：18.03%
希腊：18.69%
葡萄牙：18.69%
波兰：18.69%
爱尔兰：18.69%
罗马尼亚：19.35%
芬兰：19.35%
瑞典：20%
丹麦：20%
克罗地亚：20%
匈牙利：21.25%

也就是说，对照上面近似税率，您看到某商品价格100元，在该商品销售国的税率，以德国为例，内含增值税15.96元。

--------------------------------------------------------------我是重点分界线---------------------------------------------------------------------------------------------------------

因此，在欧元区国家中，如果某商品价格统一，则增值税退税率越高越划算！！！

举个栗子：格拉苏蒂大日历月相款100-04-32-12-04，德国售价9800欧元，西班牙相同价格。那么该款式净价在两国间就有了差异：德国为9800/1.19=8235欧，西班牙为9800/1.21=8099欧。因此，实际上，相同售价的商品，在增值税越高的国家，以外国游客身份购买并办理免税越划算！

同时我们也借用一下表友的图片，该款式在迪拜售价，大家自己算算怎么买划算吧。

在此，也提醒大家，不要片面的强调折扣，羊毛，如果出在猪身上，那叫转基因！

那么，环球蓝联或者Premier Tax Free这样的退税服务公司是在义务劳动或者说该类型退税服务公司的利润点在哪里呢？

扣点！

是的，以环球蓝联为例：在游客消费时，并不是为全部消费提供退税。那么哪些不包括呢？1，在游客旅行途中已经使用甚至消耗掉的商品，比如，吃饭！再比如，超市买食物并随即食用。注意：超市购买食物或其他产品是可以退税的（大超市，街边小7可能没有退税服务），但是该食品按照规定不可以在离开欧盟前食用或使用，否则在不退税。2，小额消费。比如我买了一个冰箱贴，2欧，这个，没零钱退啊。3，二手商品，包括古董。4，不动产。比如某老板爱上了西班牙海滩，买个海景房，拜托，不退税，除非您把房子抗上飞机！

扣点具体是怎样发生的呢？比如，您在德国购买格拉苏蒂100-04，9800欧元，环球蓝联并不是退税给您9800*15.96=1564.08，而是退税给您1421欧元，中间差额1564.08-1421=143.08欧元被截留作为机场或码头退税服务人员工资，房租，管理费，运行费等等等等运营服务开支和利润。同理了，在西班牙，环球蓝联公司也不是退税给您1700.3欧，而是退税给您1538.6欧元，中间相差161.7欧元。因此，在大家购物时，我们正确的价格计算方法为：

！！！销售价-退税所得=到手价格。栗子：9800-1421=8379欧元。所以，该腕表在德国购买实际价格为8379*汇率=人民币价格。

！！！西班牙：9800-1538.6=8261.4，所以，该腕表在西班牙购买实际价格为8261.4*汇率。

额，好累，今天写吐血了，明天接着聊。

冬天n · 发表于江苏南京 2017-2-15 11:12:43

学习了，谢谢！

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